证券期货稽查典型案例分析:利用准则进行日常监控,一方面大大提高稽查执法效率,另一方面,进一步提高稽查效率。

利用准则,可以从**监督和检查两方面对证券期货稽查。

(一)运用准则进行现场调查。

证券期货行政处罚通常集中在技术现场,检查流程为:从大范围、小范围的检查、检查、**、**、稽查。由于准则是一个全方位的调查,为研究并提供了一种较为客观的指导,但对于大范围的检查比较有效果。

(二)使用**监督。

结合准则进行现场检查,一方面可以大大提高稽查执法效率。具体为:在进行**时,核算的正确性、处理的恰当性,师事务所的分类行为能力、**行为能力和**人员的能力、**与落实**工作能力和**业务流程的能力,企业的公开审理,**单位和**软件的使用情况等情况,以及对于证券期货行政处罚的原因,后期监管部门对证券期货的监控检查。

(三)使用数据作证。

师事务所对上市公司隐瞒重大问题,甚至编造虚假的或者隐瞒重大虚假信息,然后编造财务报表,作证。此外,证券期货交易所还可以对相关中介机构的**记录进行造假,协助造假,增加造假成本。

(四)采用准则进行现场调查。

在准则方面,除了涉及财务、**的重要内容之外,财务人员以及机构存在的误区和程序失当问题,在进行现场调查时,有关机构或者是投资者应当加强对上市公司及其**人员的了解,了解上市公司的财务状况,及时进行相关信息的披露。